管理层涉税报告之企业所得税筹划专题
目 录
第一部分  企业所得税筹划的基本方法分析
企业所得税计算与基本筹划方法
企业所得税筹划基本方法
利用股票投资核算方法的避税筹划
利用亏损弥补的避税筹划
纳税义务人构成的税收筹划
不同折旧方法对扣除金额的影响
不同资本结构对扣除金额的影响
存货计价方法对扣除项目的影响
计税依据的税收筹划
税率的筹划
选择有利的行业
选择有利的注册地

第二部分  筹划可利用的行业优惠政策
利用行业优惠政策进行所得税筹划
国有农口企业免税优惠
内资渔业企业免税优惠
出口企业所得税减免税
高新技术企业减免税
第三产业减免税
技术转让减免税
教育事业减免税
劳动服务企业减免税
社会福利事业减免税
乡镇企业减税优惠
再投资退税
综合利用优惠政策

第三部分  企业资本运营所得税筹划思路分析
企业资本运营全过程的纳税筹划
纳税筹划——企业筹资阶段
纳税筹划——企业投资阶段
纳税筹划——企业分立时的筹划
纳税筹划——企业合并时的筹划
纳税筹划——企业清算时的筹划

第四部分   企业所得税筹划案例精选
利润相同,税款悬殊
分散经营
损失列支有技巧
利用临界点筹划
固定资产处理的所得税筹划案例
利用企业所得税减免税政策的筹划
企业筹资方式的税负筹划分析
高科技企业工资费用所得税筹划要点
股权转让 节税有方
利用投资核算方法的筹划
企业清产核资的所得税筹划实例


第一部分  企业所得税筹划的基本方法分析
一、企业所得税计算与筹划策略选择
根据《中华人民共和国企业所得税暂行条例》规定:企业所得税,按年计算,分月或者分季预缴,月份或者季度终了后15日内预缴:年度终了后4个月内汇算清缴,多退少补,应纳企业所得税计算公式为: 
  应纳税所得额=收入总额—准予扣除项目金额
  或者应纳税所得额=利润总额+纳税调整增加额—纳税调整减少额
  应纳企业所得税税款=应纳税所得额×33%
  根据《中华人民共和国企业所得税实施细则》规定:企业预缴所得税时应当按纳税期限的实际数预缴,按实际数预缴有困难的可以按上年度的应纳税所得额的l/2或l/4或者按税务机关认可的其他方法预缴所得税。据此,预缴企业所得税的计算公式为:
  月(季)预缴所得税

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