中国涉外税法实务 第1章 中国税制概述 4 1.1税制改革现状 4 1.2外商投资适用税项概述 5 1.3税务管理机构设置 10 第2章 税法及其适用范围 10 2.1税法和规定 10 2.2适用税法的纳税所得 11 2.3适用税法的纳税人 11 2.4税收管辖权实施范围 12 2.5税收协定的有关限定 14 第3章 税率和税收优惠 15 3.1一般税率 15 3.2企业称号 17 3.3减低税率 20 3.4定期税收减免 21 3.5兼营业务企业适用税收优惠的处理 26 3.6境内长期投资利润（股息）免税 27 3.7再投资退税 28 3.8地方所得税减免 31 3.9投资所得源泉扣缴所得税的免税减税 31 3.10税收协定的有关限定 34 第4章 计算应纳税所得额的基本原则 34 4.1应纳税所得额的税法定义 34 4.2计算应纳税所得额的基本原则 34 4.3税务机关核定应纳税所得额 35 4.4纳税年度 36 4.5亏损结转弥补 36 第5章 营业收入成本、费用和损失的税务处理 37 5.1营业收入的确定 37 5.2不得列为成本费用的开支 39 5.3总机构管理费 40 5.4借款利息 40 5.5交际应酬费 42 5.6工资、福利费 42 5.7预提费用和准备金 42 5.8董事会费和董事费 43 5.9企业职工培训费 43 5.10外国企业营业机构的境外税款 43 5.11汇兑损益 43 5.12坏账准备和坏账损失 44 第6章 资产的税务处理 45 6.1固定资产及其折旧 45 6.2无形资产及其摊销 50 6.3存货计价 51 6.4企业筹办费 51 6.5企业清算所得 52 第7章 关联企业业务来往 53 7.1关联企业的认定 54 7.2关联企业间业务往来原则 54 7.3税务调整 54 7.4向关联企业支付管理费的限定 56 7.5税收协定的有关限定 56 第8章 外国企业投资所得应纳税所得额的计算 57 8.1利润（股息） 57 8.2利息 57 8.3租金 59 8.4特许权使用费 59 8.5财产转让收益 59 8.6税收协定的有关限定 60 第9章 境外已纳税额的扣除 60 9.1适用人 60 9.2允许扣除的境外已纳税额的限定 60 9.3扣除限额 60 9.4境外已纳税额的实际扣除 64 9.5税收协定的有关限定 65 第10章 申报与计税 65 10.1报缴税责任人 65 10.2申报期限 66 10.3计算税款 67 第11章 税法及适用范围 73 11.1税法及其实施条例 73 11.2税收管辖权实施范围 74 11.3应纳税所得 76 11.4免税所得 78 11.5减税所得 82 11.6税收协定的有关限定 82 第12章 应纳税所得额及税额的计算 83 12.2费用扣除 83 12.3适用税率 85 12.4应

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