元妙网提示：本资料内含如下文件:一、财务部工作准则.doc,八、分公司会计处理准则.doc,二、财务管理规定.doc,九、财务分析撰写规则.doc,六、出纳作业处理细则.doc,七、总公司财务及会计处理细则.doc,三、会计管理规范.doc,十、表报管理规定.doc,十二、公司审计管理制度.doc,十三、会计档案管理制度.doc,十四、统计管理办法.doc,十一、公司内部稽核制度.doc,四、会计管理制度.doc,五、会计科工作细则.doc
一、财务部工作准则 （一）总则 第一条 本准则由财务部送公司总经理核准、公布后实施。修改时同。 第二条 本部设总经理1名，副总经理2名；下设财务科、会计科、出纳科、税务科；各科设科长、副科长各1名，科员若干名。 第三条 本部遵守各项经济法律、法规、条件，加强资金的筹措、管理、运用，促进公司业务的发展、壮大。 （二）职能 第四条 按公司的经营计划提出年度财务计划 第五条 制定财务、会计、出、税务及预算制度，负责其施行时的有关协调、联系工作，确实发挥各项制度的功能。 第六条 依年度财务计划，办理有关银行借款及往来事项，提供稳定的运营资金来源，有效地运用公司资金。 第七条 编制公司年度预算，送呈管理当局审定、评估、参照，从而发挥预算在管理上的控制功能。 第八条 依据员工储蓄存款管理办法，核办有关员工储蓄存款事项。 第九条 定期进行存货盘点，确保公司资产，并使实际存量与账列数字符合。 第十条 依据税法规定，办理公司各项税务工作，力求准确无误，免遭无谓损失。 第十一条 依据公司经营计划配合公司总目标盯住本?…………
十一、公司内部稽核制度 第一条本公司为协助各部门的工作能顺利进行并检核其执行情况促进工作的效率特制定本规则 第二条本规则所称稽核人员系指稽核室稽核人员 第三条稽核人员掌理的职务如下 遵行已定政策及命令贯彻的应行检核事项 经营管理各项业务及成本控制等的应行检核事项 生财器具各项设备及有关采购等的管理使用保养等的检核事项 有关特殊案件的调查审议事项 有关经销商及协作厂商的辅导及其动态与信用状况等应行检核事项 其他交办事项 第四条稽核人员发现有下列事项者，应以口头或书面纠正，并报请备查，如涉及其他单位的职权并应会同有关单位办理： 业务执行偏差 人事未尽协调 违纪行为情节轻微者 管教有欠允当 第五条稽核人员发现有下列事项者应列举事实以书面通知各主管单位改进： 有关各项制度执行时发生困难或缺点事项 有关业务教育训练纪律…………
十四、统计管理办法 （一）总则 第一条为了有效地科学地组织统计工作保证统计资料的准确性与及时性发挥统计工作在企业生产经营活动中的重要作用特制定本制度 第二条统计工作的基本任务是对企业的生产经营活动情况进行统计调查统计分析提供统计资料实行统计监督 第三条企业实行厂部车间班组三级统计管理体制和按业务部门归口负责的原则计划管理科负责组织领导和协调全厂统计工作 第四条根据各职能科室和车间统计工作的需要以及统计业务的繁简程度，配备职或兼职统计员，班组按照民主管理的要求，推选出兼职统计员。企业统计人员应保持相对的稳定、科室、车间统计人员（包括兼职）调（变）工作时，事前必须征求计划管理科的意见，并要有适合的人员接替其工作。 （二）统计报表的管理与分工 第五条凡国家统计局、地方统计局和企业主管部门颁发的一切报表，由××根据厂内各职能科室的职责分工，确定编制责任部门。如报表涉及两个以上部门，而又无适当部门负责时，则由召集有关部门协商编制。 第六条厂内各部门因工作需要，要求有关科室填报的定期统计报表，须经××审查同意，并经主管厂长批准后…………
七、总公司财务及会计处理细则 （一）应收账款及应收票据 第一条总公司财务科须分别为各营业所设立一应收账款明细账每天就分公司寄来的销货日报表分别依其每日总金额登录其应收账款的增减情况 第二条每月底总公司财务科应编制账龄分析表并与各营业所会计员寄来的应收账款明细表核对无误后于次月日呈送总经理 第三条总公司财务科应将每天收到的票据及现金于当天下午即…………
三、会计管理规范 （一）范围 第一条 企业对会计工作进行规范包括对填制和审核会计凭证登记账簿编制会计报表财产清查成本核算的整个会计循环的规范 （二）会计业务范围及其程序规范 第二条 会计业务范围 原始凭证的核签 记账凭证的编制 会计账簿的登记 会计报表的编制分析和解释 内部审核 会计档案的整理和保管 其他依法应办理的会计事务 第三条会计业务的处理程序 根据合法的原始凭证填写记账凭证 根据合法的记账凭证登记会计账簿 根据会计账簿编制会计报表 其中原始凭证的格式及其所载事项具备记账凭证条件的可以代替记账凭证。 （三）会计凭证处理规范 第四条 原始凭证的合法性 原始凭证应先详细审核如有下列情况者应当视为不合法 填写的数字计算错误 填写的数字与规定及事实经过不符 与法律和企业有关规定不符者 第五条 原始凭证的审核 支出凭证的审核 （1）支付款项应取得收款人的统一发票但金额较小的可以用收据代替 （2）对于企业购进物品或支付费用的原始凭证应盖有该企业的印章并记明下列各项 该企业的名称地址 商品名称规格及数量或费用性质 单价及总价 交易日期 （3）对于个人支付费用的原始凭证应记明下列各项 该用款人的姓名住址身份证号码 支付款项事由 实收金额 收到日期 2.收入凭证的审核 （1）各项收入无论属于营业收入或者营业外收入均应取得足够证明收入的凭证 （2）各项成品销售及其他资产出售所开的统一发票应记明下列事项 销售或出售日期 客户名称及地址 销售成品或其他资产名称数量 单价及总价 企业的名称地址及印章 （3）收入凭证有下列情况之一者应…………
十三、会计档案管理制度 第一条为加强会计档案的管理特制定本管理制度 第二条企业的会计档案包括会计凭证会计账簿会计报告查账报告验资报告财务会计制度以及与经营管理和投资者权益有关的其他重要文件如合同章程董事会计等各种会计资料 第三条会计档案的保存 财务部应有专人负责保存会计档案定…………
十二、公司审计管理制度 （一）总则 第一条为了更好地贯彻执行《国务院关于审计工作的暂行规定》和《中国石油化工总公司关于内部审计工作的暂行规定》，加强公司内部审计监督和有效地开展内部审计工作，结合我公司具体情况，特制定本制度。 第二条内部审计工作必须同经济改革相结合，为经济改革服务。我公司设立的审计机构，实行内部审计监督制度，通过审计监督，严肃财经纪律，监督履行财务责任制，改善企业经营管理，提高经济效益，促进企业改革健康发展。 第三条遵照审计法规，我公司审计机构在经理的直接领导下，对全公司的财务收支及其经济活动的真实性、合法性和效益性进行系统的审计监督，独立行使内部审计职权。 第四条我公司审计机构和人员本着首先维护国家利益，同时维护本公司合法经济权益的原则，公允地证实本公司财务责任性履行情况。 第五条我公司的审计业务受总公司审计室领导，同时受地方国家审计机关的指导向领导负责并报告工作。 （二）审计工作的任务 第六条监督检查我公司财务、运销、物资、劳资、计划等经营管理部门及各单位贯彻执行国家方针、政策、法令和财经制度的情况，以促进部门、单位严格遵守财经法纪，坚持社会主义经营方向。 第七条 监督，检查和评价我公司内部控制制度（包括内部管理控制制度和内部会计控制制度）的严密程度和执行情况，着重监督检查厂内所属部门和单位是否遵守下列基本原则： 明确划分权责建立岗位责任制实行购产销账钱物分管的原则 每笔业务产销购验收储运不能由一个人部门单独包办到底必须由两个部门以上的人员处理的原则 所有实物财产要有专人负责保管保养维修以提高使用效率保证财物安全 所有原始凭证必须连续编号顺序控制使用领用空白凭证必须办理签证手续并予核对 所有业务处理必须程序化制度化 建立一套适合于企业生产特点的成本会计制度 实行企业内部稽核制度 任用人员必须经过慎重挑选训练任用品德不良人员容易发生舞弊任用业务不熟练人员容易发生错误 审计人员调动或轮训时必须办理交接手续并做出交接记录签证备查实行监交制度 根据公司内经济责任制做出衡量考核成绩和效果的标准 第八条参与生产经营计划财务收支计划的制订对执行情况进行监督对年度财务成本决策进行审计审计终结后签字盖章写出审计报告 第九条根据国家和总公司规定的审计制度专业核算办法及其他有关规定对经济活动会计核算程序和财务收支财务处理的正确性真实性合法性进行审计监督 第十条对公司内所属单位的经济改革方案承包方案的经济效益及其相关的分配办法进行审计监督 第十一条对本公司横向经济联系的项目和公司内所属单位的集体经济及合作联营的财务收支和经济效益进行审计监督 第十二条对侵占国家资财行贿受贿营私舞弊贪污盗窃挪用公款投机倒把等重大经济案件以及严重浪费行为会同有关部门进行专案审计 第十三条参加本公司研究经营方针和改进经营管理工作的会议参与研究重要规章制度的制定 第十四条接受并承办公司领…………
六、出纳作业处理细则 第一条 本处理程序包括现金及银行存款收入与支出等作业 第二条 为便于零星支付起见可设零用金采用定额制其额度由总经理核定其零用金由出纳经营 第三条 零用款项的支付由零用金保管员凭支付证明单付款此项支付证明单是否符合规定零用金保管员应负责审核 第四条 零用金的拨补应由零用金保管员填零用金补充申请单两份一份自存一份会同所有支出凭证并呈会计部门请款 第五条 除零用金外本公司一切支付由会计部门根据原始凭证编制支出传票办理审核后呈主管及总经理核定后支付 第六条 本公司出纳根据会计部门编制经总经理核准的支出传票办理现金票据的支付登记及转移 第七条 除零用金外所有支出凭证应由会计部门严格审核其内容与金额是否与实际相符领款人的印鉴是否相符如有疑问应查明后方能支付 第八条 凡一次支付未超过元者径由零用金支付外其余一律开抬头画线支票支付 第九条 出纳人员对各项货款及费用的支付应将本支票或现金交付收款人或厂商本公司人员不得代领如因特殊原因必须由本公司人员代领的需经总经理核准 第十条 本公司一切支付应以处理妥善的传票或凭证为依据任何要求先行支付后补手续者均应予拒绝 第十一条 支付款项应在传票上加盖领款人印鉴付讫后加盖付讫日期及经手人记 第十二条 本公司支付款项的付款程序悉依照下列步骤办理原始凭证的审核内购工程发包款应根据统一发票普通凭证以及收到货物 器材的验收单并附请购单经有关单位签章证明及核准方可送交会计部门开 具传票 预付暂付款项应根据合同或核准文件由总办单位填具清款单 注明合同文件字号呈报核准后送交会计部门开具传票 一般费用应根据发票收据或内部凭证经有关主管签章证明及 核准方可送交会计部门开具传票 会计凭证的核准 会计部门应根据原始凭证开具传票 会计部门开具传票时应先审核原始凭证是否符合税务法令及公司 规定的手续 传票经主管及总经理核准后送交会计部门转出纳办理支付事宜 第十三条 有?…………
五、会计科工作细则 （一）应收账款应收票据 第一条 为确保公司权益减少坏账损失特制定本办法 第二条 提供应收账款应收票据等商业信用时应办妥客户资信调查并随时考察客户信用的变化签注在资信调查表相关栏内但政府机关公共事业信用良好的民营大企业以及各种机会性的小金额或现金交易客户可不受此限 第三条 在赊售货品业务而产生的支票收受时，应注意下列有关事项： 注意发票人有无权限签发支票 注意查明支票有效的绝对必要记载事项如文字金额到期日发票人盖章等是否齐全非该客户或本人签发的支票应要求交付支票人在支票上履行背书手续 注意所收支票账号号码越少表示与该银行往来时间越长信用较为可靠 注意所收支票账户与银行往来的期间金额退票记录情形 注意支票上文字有否涂改涂销 注意支票记载任何处不能修改如大写金额可更改处是否于更改处加盖原印章如有背书人时应同时盖章 注意支票上文字记载备注如禁止背书转让字样 注意支票是否已过期如有背书人应注意支票提示期日是否超过本公司的特别规定 尽量利用机会通过客户注意客户支票的信用 第四条 商业支票乙种存款取款单不宜接受但如须参加客户债权分配或客户本身未使用支票及客户确实无支票且信用良好者除外 第五条 所收支票已缴交者如退票或因客户存款不足或其他因素要求退回兑现或换票时营业单位应填具票据撤回申请书经部门主管签准后送财务部会计科处理营业单位取回原支票后必须先向客户取得相当于原支票金额的现金或担保品或新开支票再将原支票交付客户 第六条 公司在交易中收到的票据要通过应收票据账户进行核算但由于商业承兑汇票除了由承兑人兑付外还由出票人连带负责并且代表着实际的商品销售货款倘为数较大一般都另设应民承兑汇票账户与应收票据账户分开核算 第七条应收票据被拒付时该项票据就应从应收票据账户中转出用会计分录转入应收账款账户以反映该拒付事实凡是认为无法收回现款的应收票据则应予销记转作坏账损失 第八条 应收账款发生折让时 应填具折让证明单 送呈主管批准后始得办理如急需时得先行以电话取得主管的同意而后补办或遇有销货退回时应于出货日起60天内将交寄货运收据及原始统一索回 送交会计人员办理如不能取回时应向客户取得销货退回证明其折让或退回部分应设销货折让及销货退回科目表示不得直接由销货收入项下减除 第九条 会计科接到银行通知客户退票时 应即转告营业部门 营业部门对于退票如无法换回现金或新票时 应即寄发存证信函通知发票人及背书人 迅速妥善处理 并由营业部门填送呆账退票处理报告表随附支票正本副本留营业部门供备忘催办及退票理由单 送会计科依章办理 第十条依法申诉而无法收回的债权部分应取得法院债权凭证交送会计科列册保管倘事后发现债务人在利益偿还求偿时效期内有偿还能力时应申请法院执行 第十一条本公司营业人员不依本细则的各项规定办理或有不法勾结行致使本公司权益受损时依人事管理规则责处情节严重者须移送法办 第十二…………
十、表报管理规定 第一条本公司为求表报作业合乎时效借以加速内部联系特订定本规定凡本公司之各项表报作业管理悉依本规定办理之 第二条本办法所称之表报系指为应管理上之需要所设置之表报经总经理核准并予正式编号后列入表报目录内之所有表报称之 第三条本公司之所有管理用之表报除依使用单位别及作业程序依序编号外并另依表报之内容性质划分为下列三类 管制表报 应复表单 一般表单（不包括各单位自用之统计表格） 第四条各类表报之区分如下 凡表报之右上角加盖有管字者属第一类之管制表报即列入管制之表报 第五条各类表报之收发统由总务部负责分别设置专册分类登记追踪和管理 第六条管制表报之收发一律限用本公司印制之黄色信封比交专人登记统计分发 第七条管制表报依其应提报时区分为： 日报表 周报表 旬报表 月报表 半年报表 年报表 第八条各单位对于管制表报之提报时间除表上已载明应提报时间者外应按下列规定时间以挂号或限时邮寄总务部或派员送投总务部专设之收件箱并由总务部负责登载其实际收文时间 第九条各直线单位每月应呈报之管制表报明细由总务部于月底前负责列表通知并就其呈报情形列入评核 第十条各直线单位其应呈报之管制表报，凡依规定时间提报者（分公司以寄发之当地邮戳时间为凭）各项表报分别依下列之得分规定按月由总务部根据其当月份之收文时间记录，分别核计月份单位表报提报之总得分，并依得分情形，分别编列名次呈报总经理核定后于每月十日前公布之，凡连续2个月均列属最优之前3名者，则单位主管连同业务员均分别予以奖励。 第十一条管制表报之设置或印制一律应事行会签经营会议经理后始得印制之如遇新增或内容有所修改时应呈总经理核准后始得印制之 第十二条凡遇表报新增或废除或内容修改时各单位应自行参照公布或通知事项更替手存之表报目录务使表报目录中之各表样张永保正确 第十三条各单位使用之表报如有告缺时应以表报请领单径向总务部请领补足之 第十四条本规定由总务部呈总经理核准公布后实施修订时同 深圳市德信诚经济咨询有限公司 http://www.qs100.com TEL：0755-25585689 25936263 25936264 FAX：0755-25585769 E-mail： mailto:szqs100@163.com…………
九、财务分析撰写规则 （一）总则 第一条本规则指在规范公司的财务分析内容和格式全面揭示经济活动及其效果切实发挥财务分析在企业管理中的作用 第二条本规则适应于本集团的所有核算单位包括独立核算单位和单独核算单位 （二）主要经济指标完成情况 第三条各项指标数值的计算填列 各指标的计算口径和格式按附表一和企业财务分析表进行 表中的计划数指各公司每年度的承包指标数 工业企业应揭示工业产品销售率及上年同期对比的增减水平 投资收益率指标只限于年度分析填列 （三）财务状况分析 第四条生产经营状况分析 从产量产值质量及?…………
八、分公司会计处理准则 （一）应收账款 第一条业务代表每天须将当天所收到的款项填具缴款单并同现金及支票交营业所会计点收营业所会计点收后于缴款单上签字并将第三联交还业务代表 第二条业务代表当天未收到款项的客户签单须当天缴还营业所会计 第二天欲前往收款时再向营业所会计领取 第三条营业所会计每天须编制销货日报表于当日下班前将销货日报表连同支票销货退回折让证明单及各业务代表的缴款单第一联第二联存留于分公司会计处呈分公司主管核阅以限时挂号邮寄总公司现金则划拨入总公司账户 第四条业务代表收款时倘因客户要求而同意尾数折让时除应详填销货折让证明单并由客户证实盖章后交回分公司会计员再送营业所主管核准倘未取得销货折让证明单者一律于当月自该单位的奖金中就其短少部分全数扣除 第五条营业所会计须为每家厂商设立应收账款明细表各厂商之销货及收款情况均须逐笔登录每月底须编制应收账款月报表并于次月日前以限时挂号邮寄总公司财务科 第六条客户要求换货时一律先办理销货退回填具出货单单上盖 退货字样代替退货单再依正常手续办理出货 （二）存货 第七条营业所会计须为每种型号的货品分别设立存货明细账每笔存货的进出情况均须逐笔详实登录绝不可有提前入账或延后入账的情况 第八条存货账的登录不可有月底先开发票次月再行出货的虚报业绩情况营业所会计亦须注意不得有月底先行出货虚度业绩次月再行退货的不当情形 第九条每月底由营业所会计会同营业所主管盘点存货并填制存货月报表于次月日前以限时挂号邮寄总公司财务科 第十条每月底的盘点倘有盘损时须于存货月报表上列出明细并说明原因此盘损的部分当季即依成本核?…………
四、会计管理制度 （一）总则 第一条 本公司财务所有会计作业处理除法令另有规定外 均依本准则办理。 第二条 本公司所有会计账务之处理以按权责基础制为原则 （二）资产 第三条 本公司之现金包含库存现金及国内各银行存款 而银行存款系指国外银行存款 第四条 本公司设置零用金由出纳人员保管 以支付小额或临时性之支出或借支之用 第五条 应收款项系指应收客户之账款 包含账款及票据 账款以外销而言为L/C原币之金额 押汇时因汇率变动时 共汇兑差价应转入兑换收益或损失项下。 第六条 各固定资产以取得成本为入账之基础 第七条一次取得数种资产 而其成本全部或一部分为一总数 且无法明确划分各资产之个别成本时 应依据其性质 用途 效能或可得知之市价公司必备管理制度 第八条 各类资产依税法规定之折旧摊提年限摊转入当期费用内 （三）负债 第九条 各项负债之入账 系依其应清偿之数额为准 其为资产之取得为资产入账之成本 其为费用之发生 为费用应支付之数额 为借款时为借款之金额 第十条 负债中之应付账款为向工厂订货之成本 若因质量问题或有代垫各项费用之事情时 应于付款时扣除 （四）净值 第十一条 股本以投资人所投入资产之价值表示 第十二条 年度有盈余或亏损时应以本期损益表示 并于下年度转入累积盈亏项下 第十三条 资本额之增减数 依公司章程及公司法之规定办理 第十四条 结算有盈余时 先依法缴纳营利事业所得税后 再依公司章程发放红利及盈余分配 但有累积亏损时应先为弥补再为盈余分配 （五）收入 第十五条 本公司之销货收入为出售货品之收入为国内者系指货品送至客户处经其签收为限为国外者系指已经结关者 第十六条 本公司之佣金收入系指代理客户采购所获得之报酬以及担任媒介而取得之收入而言 （六）成本暨费用 第十七条 销货成本系指销货之货品之进货净成本而言若为出口时则包括各项出口费用及佣金支出 第十八条 为提供经营管理之用出口货品应依批次别由会计人员依批次成本计算表计算各批次之销货成本。 第十九条 凡与公司经营有关所发生之一切支出皆属公司之费用均应列账记入。 第二十条 费用有递延性质者应先以预付科目列账再于归属期间转正。 第二十一条 资本支出与费用支出应依其性质为严格之划分但为顾 及账条处理上之方便并配合税法上之规定下列各项得列为当期费用支出 一使用效能在2年以内者 二取得金额在5000元以下者之小额资产 （七）决算 第二十二条 会计人员应于每月10日前结算公司经营状况呈总经理核阅，其结算之报表有 一批次别毛利明细表 二比较损益表 三资产负债表 第二十三条 本公司之账簿报表系统详如后表表略 （八）押汇 第二十四条 货品出口结关后以报关行送来之各项押汇文件交由船务人员办理押汇事宜 第二十五条 押汇后由押汇人员将结汇证实书交由会计人员入账 第二十六条 有内销者由有关人员依客户请款日期请款 第二十七条 上项之应收款…………
二、财务管理规定 （一）总则 第一条 财务管理在公司经营管理和提高经济效益中发挥着巨大作用。为加强公司的财务管理工作，增加公司利润，特制定本规定。 第二条 公司财务部门的职能 认真贯彻执行国家有关的财务管理制度； 建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务计划，加强经营核算管理、反映、分析财务计划的执行情况，检查监督财务纪律； 积极为经营管理服务，促进公司取得较好的经济效益； 厉行节约，合理使用资金； 合理分配公司收入，及时完成需要上缴的税收及管理费用； 了解有关机构及财政、税务、银行部门，检查财务工作，主动提供有关资料，如实反映情况。 完成公司交给的其他工作。 第三条 公司财务部由总会计师、会计、出纳和审计工作人员组成。在没有专职总会计师之前，总会计师职责由会计兼任。 第四条 公司各部门和职员办理财会事务，必须遵守本规定。 （二）财务部工作岗位职责 第五条 总会计师负责组织本公司的下列工作 编制和执行预算、财务收支计划、信贷计划，拟订资金筹措和使用方案，开辟财源，有效地使用资金； 进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促本公司有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益； 建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析； 承办公司领导交办的其他工作。 第六条 会计的主要工作职责 按照国家会计制度的规定记账复账报账做到手续完备数字准确账目清楚按期报账 按照经济核算原则，定期检查、分析公司财务、成本和利润的执行情况，挖掘增收节支潜力，考核资金使用效果，及时向总经理提出合理化建议当好公司参谋； 妥善保管会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料； 完成总经理或主管副总经理交付的其他工作。 第七条 出纳的主要工作职责 认真执行现金管理制度； 严格执行库存现金限额，超过部分必须及时送存银行；不坐支现，金不用白条抵押现金； 建立健全现金出纳各种账目，严格审核现金收付凭证； 严格支票管理制度，编制支票使用手续；使用支票须经总经理签字后，方可生效； 积极配合银行做好对账、报账工作； 配合会计做好各种账务处理； 完成总经理或主管副总经理交付的其他工作。 第八条 审计的主要工作职责 认真贯彻执行有关审计管理制度； 监督公司财务计划的执行、决算、预算外资金收支与财务收支有关的各项经济活动及其经济效益； 详细核对公司的各项与财务有关的数字、金额、期限、手续等是否准确无误； 审阅公司的计划资料、合同和其他有关经济资料，以便掌握情况，发现问题，积累证据； 纠正财务工作中的差错弊端，规范公司的经济行为； 针对公司财务工作中出现问题产生的原因提出改进建议和措施； 完成总经理或主管副总经理交付的其他工作。 （三）财务工作管理 第九条 会计年度自月日起至月日止 第十条 会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料必须真实、准确、完整，并符合会计制度的规定。 第十一条 财务工作人员

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