?事会 裁 ?理主管 副总裁 副总裁 副总裁 副总裁 研 究 制 造 营 销 财务 图书? 企业组织结构中的财务 1 1 定现金预算。尽管主管具有主要的报告职责，但他一般报告现金流和现?况。财务主任通常还负责信用管理、保险和退休金管理。 主管会计的主要职责包括对财务信息的记录和报告。这通常涉及预 财务报表的准备，这两项手段执行着控制的职责。主管会计别的职责? 工资支付、税收和内部审计。 在小型公司组织中，业主也许执行 （或者监督）财务主任和主管会计的 职能，或者一个财务官员在财务主任、主管会计或者财务副?理的头? 行两方面的职能。 某些大公司设有企业第四负责人，他的活动有时被认为是财 务性质的— —公司秘书。公司秘书负责有关企业财务手段之间的联系。包括法律? 与最高委员会会议相关的事宜。公司秘书的职责包括记录与所有证券? 1.反托?斯法1.企业生产线 2.产品安全性2.企业规模 3.雇佣 3.使用设备类型 4.污染控制等4.债务使用 5.变现状况等 图1— 作为财务职能中心总的评估 2 在选择公司运行的行业时要作出基本的政策决策。盈利能力和风险 19 ××年收益 ~ R = 馰C = 北 ?FCC = ? ?dep = ( ) EBIT = 靼? ?rD = 白? EBT = 鞍 ?tax = ?T (EBT ) = ~ NI = Div = 鼢 Rtd. FE. = 装?..? ( ...鞅 ) ?.....北摈睍?曶晻曌0 ? 100 ...?..... ...妆 19 ××年收益 ~ R = ? 馰C ?FCC 鼢 ?dep EBIT rD 鼢 EBT ?tax ? N. I Div Rtd. E. 短期 现金 应付帐款商业信用 ?证券分析 有价证券 短期债务银行信用 ?应收款政策 应收帐款 应计项 政策 存货政策 存货 长期 长期 资 财务、厂房和机器设备兑值 长期债务 ? 本 一累计折旧 优先股 预 财产、产房和机器设备净值 权益 本成本 算 面值普通股 超面值普通股 股息政策 留存收益 减库存股票 资产总额 负债总额 12.3119 ×0 12.3119 ×1 来源 运用 资产 现金 10 5 有价证券 25 15 10 净应收款 15 20 1 5 存货 25 35 10 固定资产净值 150 175 25 （减累计折旧） -40 -50 固定资产净值 110 125 资产总额 185 200 负债 应付帐款 10 6 4 应付票据 15 10 5 其它流动负债 10 14 4 长期债务 60 70 10 优先股 10 10 — — 普通股 50 50 — — 留存收益 30 40 10 — 负债总额 185 200 下一步是建立资金来源与运用表，它包括： （ ）作出调整以反映净收益

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