销售收入预计表 流动资金变动预测表 预计利润表 单位：美元 现金流量表预测 资产负债表 （各年12月31日） 单位：美元 现金流量及净现值计算表 综合分析—视角1：经济性评价 综合分析—视角2：收益性分析 收益指标分析 综合分析—视角3：成本结构 综合分析—视角4：固定成本 综合分析—视角4：固定成本 综合分析—视角4：固定成本 综合分析—视角5：成本的敏感性分析 综合分析—视角6：是采购还是自制 综合分析—视角7：产品组合 综合分析—视角8：剩余生产能力的利用 2000年度 单位：万元 产品成本计划表 甲产品单位成本计算表 甲产品质量成本计算表（一） 管理费用列支质量费用明细表 甲产品质量成本计算表（二） 总成本节约测算程序 成本责任和成本考核 利润中心考核（示范） 结论 成本分类语言和成本属性 成本预算、分析、管理、考核 战略规划、核心竞争力规划、偏差分析 战略管理、收购兼并 方法和思路 “如果一个公司比其竞争对手有明显的成本优势，什么战略都是多余的了” 成本分析——视角3：质量成本分析 总结 显见成本 1400 单位产品质量成本 25.22 占% 19.93% 单位产品质量成本/单位产品总成本 7025 单位产品总成本 22.14 310 52.64 737 353 占% 管理费用列支 占% 产品成本列支 隐含成本 分解 1、测算由于产品产量增加而固定成本相对节约 2、测算由于降低材料、能源消耗而获得的节约 3、测算由于劳动生产率提高而节约的工资 4、测算由于固定资产的增减变动而使折旧费用的增减变动 5、测算由于管理效率提高而减少人力、由于管理严格而减少浪费而引起的管理费用节约 6、测算由于统一资金划汇业务、减少应收帐款、减少库存、减少贷款等降低财务费用 1830元/吨 550元/吨 1340元/吨 带为成本 13285万元（13.7%） 3350万元（10.2%） 6934万元（19.9%） 固定成本 83705万元（86.3%） 29650万元（89.8%） 27906万元（80.1%） 变动成本 附注 96900 33000 34840 合计 2560 40 512 8 896 14 640000元/单位 单位 期间费用 10725 2838 6038 制造费用 300 250 180 150 156 130 12000元/人 人 直接工资 2200 1750 4400 1000 2000 11350 20000 2500 440000 20000 2200 1550 750 - 4500 2000 155000 15000 1650 700 2700 1250 6300 15000 10000 27000 25000 1.1元/度 0.7元/度 0.1元/度 0.5元/立方米 千度 1000立方米 1000立方米 1000立方米 电力 工业

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