国际税收学 教师:杜莉 lidu@fudan.edu.cn 办公室:经济学院310室 电话:65643530 网络课堂ID:duli19722 目录 导言 国家税收管辖权 国际重复课税及其免除 国际避税与反避税 商品课税的国际协调 涉外税收制度 国际税收协定 导言 开放经济条件下的国际税收问题 国际税收的概念 国际税收学的研究对象 本书体系与内容安排 开放经济条件下的国际税收问题 跨国纳税人和跨国课税对象 国际税收协调和国际税收分配 跨国纳税人和跨国课税对象 跨国纳税人指在两个或两个以上国家同时负有纳税义务的个人或经济组织。 跨国课税对象，则是指两个或两个以上国家都享有征税权的课税对象。跨国课税对象主要包括跨国所得、跨国商品流转额和跨国一般财产价值。 国际税收协调和国际税收分配 国际税收问题 跨国商品课税方面的关税战 跨国商品、所得和财产课税中的重复征税 国际逃税和避税 国际税收协调 所得税和财产税方面：国际税收协定范本OECD范本和联合国范本 商品税方面：关贸总协定 国际税收分配－－国际税收协调的结果 跨国商品、所得和财产课税中的重复征税 跨国所得课税中的重复征税对同一纳税人的同一课税对象（例） 跨国财产课税中的重复征税对同一纳税人的同一课税对象（例） 跨国商品课税中的重复征税对不同纳税人的同一课税对象（例） 所得税重复课税 财产税重复课税 商品税重复课税 国际税收协调如何导致国际税收分配 跨国所得课税例 跨国财产课税例 跨国商品课税国内商品税关税 国际税收的概念 关于国际税收概念的主要观点 国际税收体现的是一种怎样的关系？ 涉外税收和国际税收的关系如何？ 国际税收的本质是国家之间的税收分配关系 国际税收与涉外税收的关系 国际税收的概念：两个或两个以上国家的政府在对跨国纳税人就跨国课税对象进行征税的过程中发生的国家之间的税收分配关系。 国际税收的研究对象 各国政府为处理同其他国家政府之间的税收分配关系所采取的单边、双边和多边措施，以及由此而形成的相关国际准则和规范。 主要内容：税收管辖权的确立、国际重复课税的避免、国际避税和反避税、国际税收协定 涉及的税种：跨国所得课税、财产课税和商品课税。 本书体系与内容安排 导言 税收制度概述 国家税收管辖权 国际重复课税及其免除 国际避税与反避税 商品课税的国际协调 涉外税收制度 国际税收协定 国家税收管辖权 税收管辖权的原则和类型 公民/居民税收管辖权的确立 地域税收管辖权的确立 税收管辖权的原则和类型 税收管辖权的原则 税收管辖权的类型 税收管辖权的具体实施情况 税收管辖权与税种的关系 税收管辖权的原则 属人原则 以人（包括自然人和法人）的国籍和住所为标准，确定国家行使管辖权范围的原则 属地原则 以地域为标准，确定国家行使管辖权范围的一种原则 税收管辖权的类型 公民管辖权(Citizen Juri

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