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2003年全国注册税务师考试《税法一》试题及分析 一、单项选择题(共40题,每题1分。每题的备选项中,只有1个最符合题意)　 1．从1999年11月1日起,对个人在中国境内储蓄机构取得的人民币、外币储蓄存款利息,按20%税率征收个人所得税。某居民2003年4月1　日在我国境内某储蓄机构取得1998年4月1日存入的5年期储蓄存款利息5000元,如果该居民被征收了1000元的个人所得税。这样处理,违背了税法适用原则中的(　)。　 A．法律优位原则　　　　　　　　B．新法优于旧法原则　 C．法律不溯及既往原则　　　　　D．特别法优于普通法原则　 标准答案：C　 依据：教材第12页。　 考核目的：税法适用原则的运用。　 2．如果纳税人通过转让定价或其他方法减少计税依据,税务机关有权重新核定计税依据,以防止纳税人避税与偷税,这样处理体现了税法基本原则中的(　)。　 A．税收法律主义原则　　　　　B．税收公平主义原则　 C．税收合作信赖主义原则　　　D．实质课税原则　 标准答案：D　 依据：教材第11页。　 考核目的：税法基本原则的运用。　 3．税收法规是国家最高行政机关、地方立法机关根据其职权或国家最高权力机关的授权,依据宪法和税收法律,通过一定法律程序制定的规范性税收文件。下列税法属于税收法规的是(　)。　 A．个人所得税法　　　　　B．增值税暂行条例　 C．税务行政复议规则　　　D．税务代理试行办法　 标准答案：B　 依据：教材第19页。　 考核目的：税法的分类及税法的效力。　 4．下列职权中不属于税务机关职权的是(　)。　 A．税收检查权　　　　　B．税收行政立法权　 C．代位权和撤销权　　　D．税收法律立法权　 标准答案：D　 依据：教材第31页。　 考核目的：税收法律关系产生的原因。　 5．税收法律关系产生的基础和标志是(　)。　 A．税法的公布　　　　　B．税法的实施　 C．税收法律事实的发生　D．税法草案的提出　 标准答案：C　 依据：教材第34页。　 考核目的：税收法律关系产生的原因。　 6．下列关于税务登记的表述存在错误的是(　)。　 A．增值税一般纳税人经批准停业,应当在恢复生产、经营后,向税务机关提出复业登记的申请　 B．从事生产经营的纳税人到外县(市)临时从事生产经营,在同一地累计超过180天的,应当在营业地办理税务登记手续　 C．从事生产、经营的纳税人,税务登记内容发生变化,应当自工商行政管理机构变更登记之日起30日内办理税务变更登记　 D．从事生产、经营的纳税人,应当在向工商行政管理机构申请办理注销登记前,持有关证件,向税务机关申报办理注销税务登记手续　 标准答案：A　 依据：教材第36页。　 考核目的：税务登记制度。 7．扣缴义务人不履行…………
2003年全国注册税务师考试《税收相关法律》试题及分析 一、单项选择题(共40题,每题1分。每题的备选项中,只有1个最符合题意)　 1.行政复议机关依法受理行政复议案件并作出行政复议决定,属于(　)行政行为。　 A.依职权的　 B.非要式　 C.外部　 D.抽象　 标准答案：C　 依据：第一编第一章第三节,见教材第32页。　 考核目的：明确行政行为可根据不同标准进行不同分类。以行政行为的适用与效力作用的对象范围为标准,可将行政行为分为内部行政行为与外部行政行为。外部行政行为,是指行政主体在对社会实施行政管理过程中,针对公民、法人或其他组织做出的行政行为。　 2.在行政诉讼中,(　)。　 A.行政诉讼的被告只能是国家行政机关　 B.原告申请停止执行具体行政行为的,人民法院应当裁定准许　 C.一审程序除涉及国家秘密、个人隐私和法律另有规定外律开庭审理,不得书面审理。　 D.原告撤回起诉应当在法院宣告判决或者裁定前提出　 标准答案：D　 依据：第一编第三章第四节、第六节,见教材第150页。　 考核目的：掌握行政诉讼中主体及审理程序中有关规定。诉讼中原告可以撤回起诉,但必须在法院宣告判决或者裁定前提出。逾期撤诉不予准允。　　 3.行政主体在行使行政职权、实施行政管理活动过程中,针对特定的人或事件采取具体措施的行为具有(　)特征。　 A.效力的普遍性和持续性　 B.可诉性　 C.对象的普遍性　 D.效力的后及性　　 标准答案：B　 依据：第一编第一章第三节、第三章第一节,见教材第33、96页。　 考核目的：明确什么是抽象行政行为和具体行政行为,它们各自的特点是什么,只有具体行政行为才具有可诉性。　 4.税务机关作出(　)的税务行政处罚决定前,应当告知纳税人有要求举行听证的权利。　 A.没收违法所得　B.停止办理出口退税　　 C.责令停产停业　D.对公民纳税人罚款10000元　 标准答案：D　 依据：第一编第一章第四节,见教材第66页。　 考核目的：掌握对行政处罚听证程序案件的适用范围和当事人有权要求听证的权利。　　 5.根据《行政处罚法》,(　)不得设定税务行政罚款处罚。　 A.省级税务机关制定的税收规范性文件　 B.国家税务总局税收规章　 C.财政部税收规章　 D.省级人民政府规章　 标准答案：A　 依据：第一编第一章第四节,见教材第58页。　 考核目的：明确掌握行政处罚法中规定的行政处罚设建权限。规范性文件不能够设定行政处罚。　 6.根据《行政诉讼法》及有关司法解释规定,(　),人民法院可以缺席判决。　 A.人民法院裁定不准予原告撒诉,原告经合法传唤无正当理由拒不到庭,或者未经法庭许可中途退庭的　 B.行政诉讼第三人经合法传唤无正当理由拒不到庭或者未经法庭许可中途退庭的　 C.原告死…………
2003年全国注册税务师考试《税法二》试题及分析 一、单项选择题(共40分,每题1分。每题的备选项中,只有1个最符合题意)　 1．2001年度北方航空公司所办的三家股份制企业实现的应纳税所得额,正确的税务处理是(　)。　 A．就地缴纳所得税　 B．合并缴纳所得税　 C．分散缴纳所得税　 D．集中缴纳所得税　 答案：A　 依据：教材第19页。　  民航总局所属其他企业及其所办的股份制企业、联营企业就地缴纳企业所得税。　 考核目的及分析：测试考生对特殊行业、部门、企业等纳税人的纳税地点是否熟悉。　 2．某企业经主管税务机关核定,2000年度亏损50万元,2001年度盈利20万元,2002年度盈利35万元。该企业2002年度应缴纳的企业所得税为(　)万元。　 A．8．25　 B．1．65　 C．1．35　 D．0．9　 答案：C　 依据：教材第21、64、104页。　  如果上一年度发生亏损,可用当年应纳税所得额进行弥补,一年弥补不完的,可连续弥补5年,按弥补亏损后的应纳税所得额来确定适用税率；全年应纳税所得额超过3万元至10万元(含10万元)的企业,按27%的税率征税。　 考核目的及分析：测试考生是否清楚亏损弥补的规定,以及企业所得税税率的适用。由于2002年在弥补亏损后的所得为5万元,应适用27%税率,所以,其应纳企业所得税=5×27%=1．35(万元)。　 3．甲企业2001年3月接受乙企业捐赠商品房一套,接受时确定价格为20万元。2002年6月甲企业将该套房屋转让,取得收入额22万元,支付转让房屋的相关税费3万元。该项业务甲企业2002年应缴纳企业所得税为(　)万元。　 A．6．6　 B．7．26 　C．6．27　 D．5．61　 答案：A　 依据：教材第21、26、104页。　  纳税人接受捐赠的实物资产,接受捐赠时不计入企业当期的应纳税所得额；出售或清算时,应计入应纳税所得额。出售或清算的价格高于接受捐赠的实物价格时,减去相关费用后又低于接受捐赠时的实物价格的,应以接受捐赠时的实物价格计入应纳税所得或清算所得。应纳税所得额20万元在10万元以上,适用税率为33%。　 考核目的及分析：测试考生是否清楚纳税人接受实物资产的税务处理。出售价格22万元高于接受捐赠的实物价格20万元,但减去相关税费3万元,即22—3=19(万元),又低于20万元,故应按20万元计税。所以,该项业务甲企业2002年应缴纳企业所得税为=20×33%=6．6(万元)。　 4．下列项目中,按照企业所得税的有关规定,表述正确的是(　)。　 A．金融企业在二级市场上买卖国库券的所得,不缴纳企业所得税　 B．金融企业代销国债取得的代办手续费收入,不缴纳企业所得税　 C．金融企业收回的以物抵债财产,评估价高于债权金额不退的部分,不缴纳企业所

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