表2－2 索引号： （审计机关名称） 项目单位基本情况表 审计期间＿＿＿＿ 项目名 称 贷 款 信 贷 协 定 号 起 止 日 期 项目类别 项 目 主 管 部 门 项目(执行)单位名称 法 人 代 表 或 负 责 人 项目(执行)单位地址 联 系 电 话 项 目 概 算 SDR USD RMB 外 资 世 行 贷 款 内...
第四部分 税收优惠 第一节——第十七节 一、税收优惠的概念、作用、方式 二、流转税的税收优惠 三、所得税的税收优惠 四、其他税的税收优惠 税收优惠的概念(p95) 基本概念：是指国家在税收方面给予纳税人和征税对象的各种优待的总称。是政府通过税收制度，按照预定的目的，减除或减轻纳税义务人税收负担的总称。 狭义：...
目 录 第一节 能源交通运输业 1 第二节 金融保险证券业 14 第三节 科技及新兴产业 33 第四节 文教体育卫生 50 第五节 民政福利与社会保障 63 第六节 行政司法及公共事业 81 第七节 出口税收优惠 92 第八节 进口税收优惠 103 第九节 区域税收优惠 112 税收优惠政策速查 第一节 能源交通运输业 具体范围包括：石油、石...
第五章 税收对经济的影响 一、税收的超额税负担 税收的超额税负担是指因为税收的作用，给经济社会在资源使用上带来的效率损失，即国民福利损失。下面以从量税为例来解释税收的超额税负担问题。 税收的超额负担 根据图示，可以计算出从量税的超额税负担，公式为 这里，W为超额税负担，相当于图中的KE1E；T为政府对单位...
税 收 归宿 一、税收归宿的组别划分 财政经济分析得出的最有价值的见解之一，乃是实际纳税者不一定是被征税者。确定一种税收或公共项目的真实归宿是公共经济学最困难也是最重要的任务之一。[1]税收归宿（Tax Incidence）就是研究由纳税人承担的税负转由负税人承担的问题，研究这个问题的目的在于说明特定税收负担最终是...
第14章 税收征收管理法律制度 14.1 税务管理 14.1.1 税务登记管理 14.1.2 账簿、凭证管理 14.1.3 发票管理和使用 14.1.4 纳税申报 14.2 税款征收 14.2.1 税款征收方式 14.2.2 税款征收程序 14.2.3 税款征收措施 14.3 税务检查 14.3.1 税务检查的范围 14.3.2 税务检查的方法和程序 14.4 税务代理 14.4.1 税务代理的概念和...
税收理论与实务 授课人：王志强 副教授 教材：刘小川：《国家税收学》，南京大学出版社，1999 参考书： 许善达：《国家税收》，中国税务出版社，1999 杨斌：《国家税收理论与实务》，福建人民出版社，1995 胡怡建，朱为群：《税收学教程》，上海三联书店，1994 王传伦：《国际税收》，中国人民大学出版社，1996 王哓东...
西蒙促销员培训大纲 税收筹划分析和案例 1. 增值税的筹划 2. 所得税的筹划 案例1-1：一般纳税人的税收筹划 某公司是一个年含税销售额在80万元左右的生产企业，公司每年 购进材料45万元左右（含“’(增值税）。如果是一般纳税人，该公司产品的增值税适用税率为17%，如果是小规模纳税人则增值税征收率为6%。该公司会计核算...
元妙网提示：本资料内含如下文件:教学目的和要求.doc,本书教学计划.doc,税收筹划大纲.doc《税收筹划》各章教学目的和要求 第1章 税收筹划概述 一、学习目的和要求 本章主要介绍税收筹划的基本理论知识，通过本章学习，应对什么是税收筹划、税收筹划的原则、税收筹划的分类、税收筹划的经济和社会效应等有比较全面的理...
《税收筹划》教学计划 对本课程教材编写的几点说明 税收筹划是在对税收制度和税收政策充分理解的基础上，通过对公司组织结构、筹资形式、投资方向及财务管理制度的设计等途径，或通过对个人纳税人具体情况的分析，为纳税人提供合理的纳税建议，以合法减轻纳税负担的一门实践性很强的课程。对税收筹划的研究在西方国家早...
《税收筹划》课程教学大纲 第1章 税收筹划概述 税收筹划概念 纳税行为发生之前，在不违反法律、法规的前提下，通过对纳税主体的经营活动或投资行为等涉税事项做出事先安排，以达到少缴税和递延缴纳目标的一系列谋划活动。 税收筹划的特点 合法性 预期性 风险性 目的性 收益性 税收筹划与偷税 偷税：纳税人采取伪造、变造...
个人所得税避税筹划 利用纳税人身份认定的避税筹划 个人所得税的纳税义务人，包括居民纳税义务人和非居民纳税义务人两种。居民纳税义务人就其来源于中国境内或境外的全部所得缴纳个人所得税；而非居民纳税义务人仅就其来源于中国境内的所得，向中国缴纳个人所得税，很明显，非居民纳税义务人将会承担较轻的税负。...
江苏省财政厅 江苏省地方税务局 苏财税〔2003〕77号 江苏省财政厅 江苏省地方税务局关于统一 全省个人所得税工资薪金所得项目 有关补贴津贴扣除标准的通知 各省辖市及常熟市财政局、地税局，苏州工业园区地税局，省地税局直属征收局?
中国现行税制主要税种 增 值 税 1．纳税人 增值税的纳税人包括在中国境内销售、进口货物，提供加工、修理、修配劳务（以下简称应税劳务）的各类企业、单位、个体经营者和其他个人。 2．税目、税率增值税税目税率表 征收范围税率 出口货物（国家另有规定的除外）0 一、农业、林业、牧业产品，水产品； 二、食用...
企业所得税 避税筹划 利用计提固定资产折旧避税筹划 企业所得税是对企业的生产经营所得和其他所得征收的一种税。企业所得税的轻重、多寡，直接影响税后净利润的形成，关系到企业的切身利益。因此，企业所得税是避税筹划的重点。 资产的计价和折旧是影响企业应纳税所得额的重要项目。但资产的计价几乎不具有弹性。就是说...
企业所得税避税与反避税 一、收入总额计算时的避税与反避税 1．《企业所得税暂行条例》规定的一般收入中的其他收入避税与反避税这里所指的其他收入是指固定资产盘盈收入、罚款收入、因债权人缘故无法支付的应付款项、物资和现金溢余收入、包装物押金等。企业在记账时，这些收入最易被忽略和不进行处理，所以税务部门应该...
关税的避税筹划 利用关税优惠政策的避税筹划 关税条例规定，进口税率分为普通税率和优惠税率两种。对于原产地是与中华人民共和国未订有关税互惠协议的国家或地区的进口货物，按普通税率征税；对于原产地是与中华人民共和国订有关税互惠协议的国家或地区的进口货物，按优惠税率征税。 关于原产地的确认，海关总署在《...
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消费税避税筹划 消费税实行价内税，只在应税消费品的生产、委托加工和进口环节缴纳，税款最终由消费者承担。 纳税期限避税筹划 纳税期限避税筹划是指纳税人尽可能利用消费税纳税期限的有关规定，为避税服务。 根据消费税税额的大小，消费税的纳税期限分别规定为1日、3日、5日、10日、15日和1个月，具体由税务机关确定，...
税收筹划的案例分析与点评——合同订立有技巧 ［案例］ 振兴铝合金门窗厂与安居建筑安装企业签立了一份加工承揽合同，合同规定： 1.振兴铝合金门窗厂受安居建筑安装公司委托，负责加工总价值50万元的铝合金门窗，加工所需原材料由铝合金门窗厂提供。振兴铝合金门窗厂共收取加工费及原材料费30万元。 2.振兴...
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