元妙网提示：本资料内含如下文件:三账款管理细则.doc,八问题账款处理细则.doc,二应收票据与应收账款处理细则.doc,九呆账管理细则.doc,六业务员收款守则.doc,七应收账款及应收票据管理规定.doc,四收款管理规定.doc,五会计员账款回收考核细则.doc,一直线单位会计员账款作业绩效评核条例.doc
三、账款管理细则 第一条 凡销货或服务收入均应开立统一发票，并依序填入当天之“销货报告”或“服务收入报告”中，同时过入“人名别应收账款明细卡”中，不得漏开、短开或多开。 第二条 遇销货退回或重开发票时，均应将原开统一发票的收执联收回作废，并填制“销货退回通知单”，以赤字填入当天的“销货报告”或“服务收入报告”中列为其减项，同时在备注栏中注明原开发票日期，并过入“人名别应收账款明细卡”中。 第三条 遇销货退回应于销货发生的60天内依规定手续向当地税捐稽征机关办理抵缴，如超过60天者不得办理抵缴已缴的营业税及印花税；故遇有销货退回或发票重开而其日期超过60天以上者，应由客户赔偿税捐损失；退货或发票遗失其原因如系外务员疏忽所致，则税捐损失应责由外务员负责赔偿。 第四条 于销货当天若未能收回账款时，交货人（送达统一发票者）应与客户约定收款日并将填妥的“统一发票签收单”交由会计员妥善保管，“统一发票签收单”应具备下列各要点： 交货人（送达统一发票者）于“统一发票签收单”上签名 经办人（成绩归属者）于统一发票副联签名 填明约定收款日期及约定付款条件 客户正式盖章后其签收人签名。 第五条 每笔未收款均应附有“统一发票签收单”。若有销货当天未交出该签收单或缺少规定要件的记载等事情，会计员应于次日上班早会前报由单位主管纠正，务必按规定办理，否则应由单位主管签名负责。 第六条 会计员收回“统一发票签收单”后，应即将其“约定收款日”及“付款条件”逐笔登载于“人名别应收账款明细卡”的有关各栏中备查。 第七条 会计员应将“统一发票签收单”按“约定收款日”的先后秩序排列妥为保管；遇有携出收款时应设登记簿由取单者签名备查，若于当天未能收回账款时应即向取单者收回注销登记。 第八条 凡账款约定收款日到达者，会计员应主动转告账款归属人或请单位主管派员前往收取。如有客户要求延期付款情事发生时，前往收款人应将重新更改约定收款日填明于“统一发票签收单”中，并将该单交回会计员注销登记，及时更改“人名别应收账款明细卡”上的记载。 第九条 凡应收账款其约定收款日不得超过一个月；若有超过此一期限者，会计员应报备单位主管在签单上签字同意。 第十条 账款收回时，会计员应即将其填入当天“出纳日报表”的“本日收款明细表”…………
六、业务员收款守则 （一）账单分发 第一条 财务部账款组依业务员类别整理账单，定期汇集编制账单清表一式三份，将账单清表二份连同账单寄交业务人员签收。 第二条 业务人员收到账单清表时，一份自行留存，另一份应尽速签还财务部账款组，如发现有不属本身的账单，应立即以挂号寄回。 第三条 客户要求寄存账单时，应填写“寄存账单证明单”一份，详列笔数金额等交由客户签认，收款时才交还予客户。如因寄存账单未取得客户签认致不能收款时，由业务人员负责赔偿。 第四条 收到公司寄来的账单后，于访问时如未能立即收款，则应取得客户于账单上的签认，若未能取得?…………
一、直线单位会计员账款作业绩效评核条例 第一条 为激励营业单位会计员努力协助营业人员催收账款，以加速账款回收，并借以评估其账款作业绩效特制定本条例； 第二条 营业单位会计员应依账款管理办法的规定，切实执行账款作业，以使该营业单位每月的应收账款比率保持在30%以下，且无逾期账款的记录、并应逐日或每周提供单位主管有关人员未收款情况的资料，确保各笔账款的安全。 第三条 由各营业单位达成月份业绩目标，而其当月底的应收账款比率在20%以下者。 第四条 营业单位会计员因努力协助催收账款，而使该单位应收款比率连续3个月维持在30%以下者，一律另予嘉奖一次；反之若因账款控制不佳，致使账款比率连续2个月超?…………
九、呆账管理细则 第一条 本公司为处理呆账，确保公司在法律上的各项权益，特制定本规则。 第二条 各分公司应对所有客户建立“客户信用卡”，并由业务代表依照过去半年内的销售实绩及信用的判断，拟定其信用限额（若有设立抵押的客户，以其抵押标的担保值为信用限额），经主管核准后，应转交会计人员善加保管，并填记于该客户的应收账款明细账中。 第三条 信用限额系指公司可赊销某客户的最高限额，即指客户的未到期票据及应收账款总和的最高极。限任何客户的未到期票款，不得超过信用限额，否则应由业务代表及业务主管、会计人员负责、并负所发生呆账的赔偿责任。 第四条 为适应市场，并配合客户的营业消长，每年分两次，可由业务代表呈请调整客户的信用限额，第一次为6月30日，第二次为12月31日，核定方式如第二条。 分公司主管视客户的临时变化，应要求业务代表随时调整各客户的信用限额，但若因主管要求业务代表提高某客户信用限额所遭致的呆账，其较原来核定为高的部分全数由主管负责赔偿。 第五条 业务代表所收受支票的发票人非客户本人时，应交客户以店章及签名背书，经分公司主管核阅后缴交出纳。若因疏忽所遭致的损失，则应由业务代表及分公司主管各负二分之一的赔偿责任。 第六条 各种票据应按记载日期提示，不得因客户的要求不为或迟延提示，但经分公司主管核准者不在此限。 催讨换延票时原票尽可能留待新票兑现后再返还票主 第七条 业务代表不得以其本人的支票?…………
七、应收账款及应收票据管理规定 第一条 为确保公司权益，减少坏账损失，特制定本规定，以资遵行。 第二条 各营业部门应详实办妥客户征信调查，并随时侦察客户信用的变化（可利用机会通过A客户调查B客户的信用情况），签注于征信调查表相关栏内。“但政府机关，公营事业，信用良好的民营大企业及风险低的小金额或现金交易客户应不受此限。” 第三条 营业部门，至迟应于出货日起60日内收款。如超过期限者，财务科就其未收款项详细列表，通知各营业部门主管，转为呆账，并自奖金中扣除。嗣后收回票据时，再行冲回。“但政府机关、公营事业及民营大企业等订有其内部付款程序者，应依其规定。” 第四条 营业部门所收票据，自销售日起算，至票据兑现日止，以120天为限。如超过期限者，财务科即依查得资料，就其超限部分的票据所编列明细表，通知营业部门加收利息费用，利息概以月息2%计算。 第五条 赊销货品收受支票时应注意下列事项： 注意发票人有无权限签发支票； 非该商号或本人签发的支票，应要求交付支票人背书； 注意查明支票有效的绝对必要记载事项如文字金额到期日发票人盖章等等是否齐全 注意所收支票账号号码愈少表示与该银行往来期愈长信…………
八、问题账款处理细则 第一条 为妥善处理问题账款争取时效以维护本公司与销货经办人的权益特制定本细则 第二条 本办法所称的问题账款系指本公司营业人员于销货过程中（含表演与试用）所发生被骗、被倒账、收回票据无法如期兑现或部分货款未能如期收回等情形的案件。 第三条 因销货而发生的应收账款自发票开立之2日起逾个月尚未收回，亦未按公司规定办理销货退回者，视同问题账款。但情形特殊经呈报副总经理特准者不在此限 第四条 问题账款发生后，该单位应于2日内据实填妥问题账款报告书（以下简称报告书），并检附有关证据资料等依序呈请单位主管查证并签注意见后转请人事部协助处理 第五条 前条报告书上的基?…………
五、会计员账款回收考核细则 第一条 为激励各分公司会计人员，努力协助业务代表催收账款，以加速账款回收，并借以评核其账款作业绩效，特制定本办法。 第二条 分公司会计人员应依应收账款管理办法的规定，切实执行账款作业，以使该分公司每月的应收账款比率保持在200%以下，且无逾期账款的记录。并应逐日或每周提供分公司主管有关各业务?…………
二、应收票据与应收账款处理细则 第一条 为确保公司权益，减少坏账损失，依国内营业处理办法第六条的规定，特制定本细则。 第二条 各营业部门应依国内营业处理办法第四条的规定为妥客户征信调查，并随时侦察客户信用的变化（可利用机会通过A客户调查B客户的信用情形），签注于征信调查表相关栏内；但政府机关、公营事业，信用良好的民营大企业及机会性的小金额或现金交易客户应不受此限。 第三条 营业部门至迟应于出货日起30日内收款，当然，不锈钢及特殊钢因限于同业习惯，应于55天内收款。如超过上列期限者，总管理处即依查得资料，就其未收款项详细列表通告各营业部门主管核阅以督促加强催收。如超过60天尚未收回其金额在5万元以上者，营业部门应即填列应收账款未收报告表送总管理处参考办理。但政府机关、公营事业及民营大企业等定有其内部付款程序者，应依其规定。 第四条 赊销货品收受支票时，应注意下列事项： 注意发票人有无权限签发支票； 非该商号或本人签发的支票，应要求交付支票人背书； 注意查明支票有效的绝对必要记载事项，如文字、金额、到期日、发票人盖章等是否齐全； 注意所收支票账号号码越少表示与该银行往来时间越长，信用较为可靠（可直接向付款银行查明或请财务部协办）； 注意所收支票账户与银行往来的时间、金额、退票记录情况（可直接向付款银行查明或请财务部协办）； 支票上文字有否涂改、涂销或变造； 注意支票记载何处不能修改（如大写金额），可更改者是否于更改处加盖原印鉴章，如有背书人时应同时盖章； 注意支票上的文字记载（如禁止背书转让字样）； 注意支票是否已逾到期日1年（逾期1年失效）；如有背书人，应注意支票提示期限是否超过第六条的规定。 尽量利用机会通过A客户注意B户支票（或客票）的信用。 第五条 本公司收受的支票提示付款期限至迟应于到期日后日内办理 第六条 本公司收受的支票到期日与兑现日的计算 本埠支票到期日当日兑现 近郊到期日日内兑现 第七条 所收支票已缴者，如退票或因客户存款不足，或其他因素，要求退回兑现或换票时，营业单位应填具票据撤回申请书经部门主管签准后，送总管理处办理，营业部门取回原支票后，送总管理处办理，营业部门取回原支票后，必须先向客户取得相当…………
四、收款管理规定 （一）账单的分发 第一条 储运部管制组依业务人员按地区划分整理账单，定期汇集编制账单清表一式三份，将账单清表两份连同账单寄交业务人员签收。 第二条 业务人员收到账单清表时，一份自行留存，另一份应迅速签还储运部管制组；如发现有不属本身的账单，应立即以挂号寄回。 第三条 客户要求寄存账单时，应填写“寄存账单证明单”一份，详列笔数金额等，交由客户签认。收款时才交还予客户；如因寄存账单未取得客户签认致不能收款时，由业务人员负责赔偿。 第四条 收到公司寄来的账单后，访问时如未能立即收款，则应取得客户收账单的签认；若未能取得客户的签认，则应迅速于寄发日起3个月内向储运部申请取得邮局包裹追踪执据，凭以收款，否则逾期不办致无法收取货款时，由业务人员负责赔偿。 （二）收款的处理程序 第五条 业务人员于每日收到货款时应于当日填写collection Report(收款记录)一式四份(一份自留,三份寄交公司会计部出纳科). 第六条 市内者直接将现金或支票连同collection Report (收款记录)第一、二、三联亲交出纳并取得签认。 第七条 外埠地区者应将现金部分填写后将送款单或邮政划拨储金通知单存入附近××银行分行或邮局。 （三）收款记录的填写 第八条 收款记录的填写方法。 （四）收款票期的规定 第九条 依产品种类及客户的区别?

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