×公司现金流的财务内部控制分析 目 录 第一章 内部控制理论 1 1.1 内部控制理论发展历程 1 1.1.1 内部牵制阶段（20世纪40年代以前） 2 1.1.2 内部控制(Internal control)制度阶段（20世纪40年代～70年代） 2 1.1.3 内部控制结构（Internal control structure）阶段（20世纪80年代） 2 1.1.4 内部控制整体框架阶段（internal control integrated framework） 3 1.2 内部控制框架的要素及主要特点 3 1.2.1 控制环境（control environment） 3 1.2.2 风险评估（risk appraisal） 3 1.2.3 控制活动（control activity） 3 1.2.4 信息与沟通（information and communication） 4 1.2.5 监控（monitoring） 4 1.3 内部控制的目标、原则、方法、局限 6 1.3.1 内部控制的目标 6 1.3.2 内部控制的原则 6 1.3.3 内部控制的方法 7 1.3.4 内部控制的局限 12 1.4 我国内部控制发展状况 13 1.4.1 我国内部控制规范的现状 13 第二章 ×公司情况简介 15 2.1 公司的基本情况 15 2.2 公司现有制度建设情况 17 2.3 公司在现金流管理方面的基本情况 18 2.3.1 现金管理概述 18 2.3.2 现金收入的管理 19 2.3.3 现金支出的管理 20 第三章 对×公司现金流内控制度的评价 20 3.1 ×公司内部现金流控制情况概要 20 3.2 ×公司现金流内部控制的成功之处 21 3.3 ×公司现金流内部控制的弱点 22 第四章 完善×公司现金流财务内部控制的设想 26 4.1 现金流内部控制的目标 26 4.2 建立健全×公司现金流的内部控制 28 4.2.1 营造现金流管理的控制环境 28 4.2.2 加强对影响企业现金流的各种风险的评估和预测 31 4.2.3 规范和完善现金流的各种控制活动 33 4.2.4 建立和完善现金流方面的信息系统，加强信息沟通 38 4.2.5 强化对现金流的监控 39 致 谢 42 参考文献 43 现金流是指企业生产经营过程中的现金流入、现金流出以及现金流入与现金流出之间的差额形成的现金净流量。这里，现金包括企业所拥有和控制的银行存款、库存现金、其他货币资金以及能随时变现为确定金额用于支付的其他资产。现金流是随着市场经济的发展逐渐受到重视的。企业经营者和其他利益相关者在关注企业经营状况的同时，也日益重视企业现金流的流入和流出，从某种意义上说，企业获取现金的能力比获取利润的能力更加重要。如果一个企业长期不能实现盈利，那么她必将倒闭；但是，如果一家企业在一

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