集团型企业财务管理模式探讨 财务管理与企业战略的关系 为实现企业的战略目标，财务管理的任务不仅是对企业的内部资源进行合理配置和使用，更重要的是，要对企业的经营行为进行约束性管理，确保企业各种资源的运用与企业的经营战略保持一致。 一个优秀的战略经营计划，可以预测出未来的收益，但不能保证收益的实现。要将经营计划变为现实，需要有切实可行的实施手段来确保经营者的经营行为与战略目标的一致性，实施效果与目标设计的一致性，企业资源使用方向与战略发展目标的一致性。 一个企业要完成其战略经营计划需要哪些资源？ 人 财 物 财务管理主要管什么？ 资金 资产 财务管理与企业战略的关系 企业支配和使用资金、资产的行为，是直接影响企业经营计划实现的重要因素，建立财务控制体系是对企业经营计划实施过程的动态管理，是保证企业战略目标实现的必要手段。 财务管理主要是通过对财务权力的控制来保障企业资金资产的有效使用，确保企业完成经营计划。 企业经营者可运用财务管理这一工具，合理配置和使用企业资源，保证资产的安全，杜绝浪费，提高运营效率 一套有效的财务控制体系，通常包括四个方面： 财务制度控制 财务组织结构控制 财务程序控制 财务预算控制 一、财务制度控制 财务制度控制的基本原则 1、合规性原则 企业经营首先要合法、合规。 关于企业经营已公开颁布的主要法律法规有： 公司法 税法 证券法 企业会计准则 会计法 地方政府的财政税收政策 这些法律法规均制约着企业的行为，企业财务制度不能与之相抵触！ 财务制度控制的基本原则 2、一致性原则 （1）与企业的价值观、经营战略保持一致 e.g. Shell的“健康、安全和环保原则”： “在全球任何地区设立的企业，应确保劳动者工作环境的健康和劳动安全，企业所在地的环境得到保护” 财务制度控制的基本原则 2、一致性原则 （2）与企业的其它管理制度保持一致 e.g.生产、销售、采购、投资 （3）与企业的内部控制程序保持一致 采购付款程序 销售收款程序 生产程序 筹资、投资程序 财务制度控制的基本原则 3、统一性原则 帐务处理要统一 财务系统要统一 考核指标要统一 统一的会计科目（会计编码 COA） 统一的会计期间（4、4、5 或 5、4、4） 统一的本位币 统一的成本核算方法（Inventory cost, transfer price, etc.) 4、严谨性原则 财务制度应尽量周密完善，防止漏洞，力求将企业的整体风险降到最低程度。 一套严谨完整的财务制度可以防患于未然，使企业避免一些潜在的风险，或将风险控制在公司可以承受的范围内 e.g. 对货币资金的收支与保管，应制定相应的授权批准程序；不相容岗位必须分离；相关机构和人员应相互制约 对各种款项的收付和稽核应有相关的规章制度 各资金使用部门应严格遵守授权与批准程序及权限范围的规定 财务制度控制的基本原则 5、

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