企业所得税法规精要
Part 1 应纳税收入类★ 《中华人民共和国企业所得税暂行条例》国务院令[1993]137号及《中华人民共和国企业所得税暂行条例实施细则》财法[1994]3号第五条 纳税人的收入总额包括： (一)生产、经营收入：是指纳税人从事主营业务活动取得的收入，包括商品(产品)销售收入、劳务服务收入、营运收入、工...
企业所得税核算中应注意的问题
为了规范企业所得税的税前扣除，加强企业所得税管理，国家税务总局制定下发了国税发(2000)84号《企业所得税税前扣除办法》的通知文件，该文件规定的现行税收制度与财务会计制度、会计准则存在较大差别。为了搞好乡镇企业的财务管理，做好企业的会计核算工作，笔者结合乡镇企业实际情...
企业所得税汇算清缴注意事项思路：以国税发［2000］84号文件《企业所得税税前扣除办法》为架构，结合我集团的实际情况和地税局召开的所得税汇算清缴会议，来安排我们今年企业的所得税汇算工作。第一部分 税前扣除的基本原则一、所得税扣除办法规定了以下基本原则：（一）权责发生制原则，即纳税人应在费用发生时而不是...
税收征收管理法律制度第一节 税 务 管 理 税务管理是指税收征收管理机关为了贯彻、执行国家税收法律制度，加强税收工作，协调征税关系而开展的一项有目的的活动。税务管理是税收征收管理的重要内容，是税款征收的前提。税务管理包括税务登记管理、发票管理和纳税申报管理等几个部分的内容。例题1、 下列属于税务管...
税务违法处罚
一、税务违法处罚的含义及法律依据 税务违法处罚，或称税务违法责任，是指税务法律关系中的主体由于其行为违法，按照法律规定必须承担的消极法律后果。这一概念包括以下几层含义：（1）承担违法责任的主体既包括公民、法人，也包括机关和其他社会组织；既包括中国人也包括外国人以及无国籍人；（2）...
国家税务总局 ________________________________________增值税部分货物征税范围注释
—、粮食 粮食是各种主食食科的总称。本货物的范围包括小麦、稻谷、玉米高粱、谷子、大豆和其他杂粮（如大麦、燕麦）及经加工的面粉、大米、玉米等，不包括粮食复制品（如挂面，切面、馄饨皮等）和各种熟食品和副食品。 ...
增值税一般纳税人如何进行自查 增值税一般纳税人进行自查属于专项内部审计，定期或不定期地自查税额计算中有无漏洞和问题，不仅是保证财会资料及涉税数据准确完整的必要步骤，也可作为接受税务稽查的前期准备，同时也是健全企业内部管理流程的需要。 符合增值税一般纳税人标准的企业都具有一定的经营规模，税收法...
非关税壁垒与新保护主义随着关税水平的下降，许多国家纷纷采取了非关税措施。
进口配额可以保护国内产业，可以改善国际收支。局部均衡效应如图9-1（P202）
在国内需求没有变化时，进口配额的作用与关税相同。但当国需求上升时，进口配额对国内的保护程度更大，反之则小。进口配额需要进口许可证的配套，因而是一种行政手...
个人所得税的税收筹划个人所得税纳税人的税收筹划 纳税人的法律界定居民纳税义务人：住所、居住时间负无限纳税义务非居民纳税义务人居民纳税义务人与非居民纳税义务人的转换通过改变居住时间通过人员的住所（居住地）变动降低税收负担迁出某一国，但又不在任何地方取得住所通过人员的流动降低税收负担在任何一个停留时间...
跨国公司税收筹划 概述 2. 一般方法3. 利用避税地 4. 转移定价随着经济全球化的不断深入，以及我国重返世界贸易组织，跨国企业面临着新的挑战和机遇。开展对企业跨国税收筹划的研究和探索，无疑对企业的全球化经营具有十分重要的现实意义。企业跨国经营活动形式随着企业性质和经营范围的不同而呈现多种多样的...
2.1 税收筹划理论依据 2.2 税收筹划可行性分析 2.3 税收筹划必要性分析 2.4 企业税收筹划的前提条件及应注意的问题 西方财政学 的观点现代企业理论的观点从法律角度分析 2.2.1 纳税人享有的权利与税收筹划的可能性 2.2.2 税收政策的引导性使税收筹划具有可能性 2.2.3 税制要素的差异性与税收筹划的可能性 2...
2.1 税收筹划理论依据 2.2 税收筹划可行性分析 2.3 税收筹划必要性分析 2.4 企业税收筹划的前提条件及应注意的问题 西方财政学 的观点现代企业理论的观点从法律角度分析 2.2.1 纳税人享有的权利与税收筹划的可能性 2.2.2 税收政策的引导性使税收筹划具有可能性 2.2.3 税制要素的差异性与税收筹划的可能性 2...
6.1 不同融资方式的筹划概述6.2 债券溢（折）价摊销筹划 6.3租赁和举债购置的比较分析6.4 融资租赁与经营租赁筹划6.5 资本结构的筹划 6.6 筹资费用的筹划 资金是企业从事生产经营生产活动的基本条件在资金筹集过程中经常会涉及有关纳税事项，如筹资成本能否在税前扣除不同的筹资方式涉及不同的税收政策，并形成不同...
企业电子商务税收筹划 国际互联网的迅速发展推动了世界经济的发展，同时也给税收筹划提供了新的内容。 14.1 税法与电子商务的不相适应为企业带来了税收筹划的空间 14.2 电子商务中企业税收筹划的切入点 14.3 电子商务筹划应注意的问题 电子商务的特点在某种程度上为企业税收筹划创造了条件。包括： 1. 无国界性。 2...
企业经营管理的税收筹划 增值税、营业税、消费税、企业所得税7.1 企业经营管理中增值税的税收筹划 7.2 企业经营管理中营业税的税收筹划7.3 企业经营管理中消费税的税收筹划7.4 企业经营管理中所得税的税收筹划7.1.1 一般纳税人和小规模纳税人的选择7.1.2 兼营不同增值税项目的税收筹划7.1.3 促销经营下...
企业内部核算的税收筹划存货、折旧固定资产改良或修理成本费用分摊和列支8.1 企业存货税收筹划 8.2 折旧计算节税法8.3 固定资产改良或修理支出的税收筹划 8.4 成本费用分摊和列支的税收筹划 8.5 利用坏帐损失的纳税筹划 8.6 企业分摊成本费用其他纳税筹划 8.1.1 存货的计价方法 8.1.2 永续盘存制下存货的税收筹...
企业纳税筹划300 x17% - 300 x17% x10%=45.9（万）160x4%=6.4（万）140x4%=5.6（万）节税：33.9万企业如何选择哪种纳税人对自己有利呢?主要方法有以下三种:f(a/b)= 35.5%两者税负相同；f(a/b)< 35.5%一般纳税人的税负轻；f(a/b)〉35.5%一般纳税人的税负重。f(a/b)= 64.7%时，两种纳税人税负完全相同。
f(a/b)>64.7%时，...
企业税务筹划技巧税务筹划的目标
降低税收负担推迟纳税时间降低办税成本降低税务风险税务筹划的三个意识
超前意识凡事预则立，不预则废法律意识税务筹划不能突破法律界线风险意识收益风险平衡全程、全员实施
评价税务筹划效果
法律法规上可通
实际操作上可行
筹划效果上可计
案例：公司分立节税
一家公司的纳税所得是10...
企业投资的税收筹划税负的轻重对投资决策起着决定性的作用，企业的对内投资，同样具有筹划空间。 9.1 企业直接投资的税收筹划 9.2 固定资产投资的税收筹划9.3 企业间接投资的税收筹划9.4 合理选择厂址的税收筹划 9.5 投资中改变企业类型的税收策略 投资一般可分为两种：一种是直接投资于生产活动的，属直接投...
商业, 税收,和金融环境商业环境税收环境金融环境独资企业Sole Proprietorships合伙企业Partnerships (general and limited)公司制企业CorporationsLLCS Limited liability companies独资企业 -- 只有一个所有者的商业形式。这个所有者对企业的全部债务承担无限责任.一种最古老的商业组织形式.企业有利润，要缴纳 个人所...
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