企业十大疑难财税问题
处  理  技  术
                 
  读史使人明智，
  读诗使人聪慧，
  学习数学使人精密，
  学物理使人深刻，
  伦理学使人高尚，
  逻辑修辞使人善辩。
要素 主要内容
纳税主体 是指对国家负有直接纳税义务的单位或个人。分为自然人和法人（纳税人、扣缴义务人）。
课税对象 是指征纳税行为所触及到的客体或标的物。每种税都有征税对象的规定。如所得税的征税对象是企业或个人的应税利润或所得。
课税依据 是指计算应征税额的依据。如房产税，其征税对象是在城乡的房产，其计税依据是房产的评估值。如企业所得税，其征税对是企业生产经营所得和其他所得，其计税依据是相应的所得额。
征税环节 是指按照税法规定在商品、所得、财产和资源的流转过程中应当征税的环节。如我国的资源税是在应税资源的开采环节征税，其他环节不征税；如我国的增值税对商品的生产、批发和零售均应征税。
税目 是征税对象的具体化，它反映了具体的征税范围，是税法中规定应当征税的具体产品、行业和项目，体现了征税的广度。 要素 主要内容
税率 是单位税基应征税额的比例或标准，反映征税的深度。如定额税率、比例税率、 累进税率、零税率。
纳税期限 是指征纳税行为所触及到的客体或标的物。每种税都有征税对象的规定。如所得税的征税对象是企业或个人的应税利润或所得。
课税依据 是指纳税人在发生纳税义务后，应向税务机关申报纳税人的起止时间。它是税收强制性和固定性在时间上的体现。
减免税 是将应属于国家的一部分财政收入以减免税优惠的形式让渡给纳税人。
违章处理 纳税人违犯各种税收法令、条例、征收办法的行为，统称为违章行为。税务机关根据税法规定，对各种违章行为作出的处理，称为违章处理。违章处理的措施有：加收滞纳金、罚款、追究刑事责任等。 项目 主要内容
税务登记 是纳税人在开业、歇业前以及生产经营期间发生较大变动时，在法定期间内就其经营情况向主管税务机关办理书面登记的一项法定手续。税务登记主要分为三种类型，即设立登记、变更登记和注销登记。
设立登记 从事生产、经营的纳税人领取工商营业执照（含临时工商营业执照）的，应当自领取工商营业执照之日起30日内申报办理税务登记，税务机关核发税务登记证及副本（纳税人领取临时工商营业执照的，税务机关核发临时税务登记证及副本）。
变更登记 纳税人已在工商行政管理机关办理变更登记的，应当自工商
行政管理机关变更登记之日起30日内，向原税务登记机关如
实提供有关证件、资料，申报办理变更税务登记。项目 主要内容
注销登记 纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务
的，应当在向工商行政管理机关或者其他机关办理注销登记前，
持有关证件和资料向原税务登记机关申报办理注销税务登记；按
规定不需要在工商行政管理机关或者其他机关办理注册登记的，
应当自有关机关批准或者宣告终止之日起15日内，持有关证件和
资料向原税务登记机关申报办理注销税务登记。  纳税人被工商行
政管理机关吊销营业执照或者被其他机关予以撤销登记的，应当
自营业执照被吊销或者被撤销登记之日起15日内，向原税务登记
机关申报办理注销税务登记。
外出经营
报验登记 纳税人到外县（市）临时从事生产经营活动的，应当在外出生产
经营以前，持税务登记证向主管税务机关申请开具《外出经营活
动税收管理证明》。  税务机关按照一地一证的原则，核发《外管
证》，《外管证》的有效期限一般为30日，最长不得超过180天。

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