中小企业上市辅导及经营过程中 的法律问题 主讲人：金杜合伙人 宋萍萍 律师 上市辅导及经营过程中的法律问题 发行人设立过程中所签订的改制重组合同应符合有关法律、法规和规范性文件的规定，发行人设立行为是否存在潜在纠纷。股权设置和转让、增资扩股、资产评估、资本验证等方面是否合法，产权关系是否明晰。 是否履行设立过程中的验资、评估等必要程序。 是否办理资产权属变更登记手续，是否妥善处置了商标、专利、土地、房屋等资产的法律权属问题 。 上市辅导及经营 过程中的法律问题 资产完整、独立 企业改制时，主要由拟设立的公司使用的生产系统、辅助生产系统和配套设施、工业产权、非专利技术等资产必须全部进入拟发行上市主体，与发起人或股东的资产产权明确界定并划清； 公司应有独立的产、供、销系统； 具有开展生产经营所必备的资产，最近一年和最近一期，以承包、委托经营、租赁或其他类似方式，依赖控股股东（或实际控制人）及其全资或控股企业的资产进行生产经营所产生的收入，均不超过其主营业务收入的30%。 上市辅导及经营 过程中的法律问题 财务独立 公司应设立独立的财务部门，建立独立的财务核算体系，具有规范、独立的财务会计制度和对分公司、子公司的财务管理制度； 公司应独立在银行开户，未与其控股股东（或实际控制人）共用一个银行账户，未将资金存入控股股东（或实际控制人）的财务公司或结算中心帐户中； 必须依法独立纳税； 公司独立作出财务决策，不存在控股股东（或实际控制人）干预发行人资金使用的情况。 上市辅导及经营 过程中的法律问题 关联交易问题 关联方、关联方关系及关联交易 关联交易的规范 上市辅导及经营 过程中的法律问题 关联方、关联方关系及关联交易 关联方： 控股股东及其控制或参股的公司； 控股股东及主要股东对股份公司有重大影响的法人或自然人； 合营企业、联营企业； 主要投资者个人、关键管理人员、核心技术人员、核心技术提供者或与上述人士关系密切的家庭成员以及其控制的其他企业； 其他按照《企业会计准则--关联方关系及其交易的披露》的规定可以被认定为关联方的主体。 上市辅导及经营 过程中的法律问题 关联方、关联方关系及关联交易 关联方关系： 根据《股票发行审核备忘录第1号》的规定，关联方关系包括但不限于公司与关联方之间存在的股权关系、人事关系、管理关系及商业利益关系； 关联方关系主要由公司董事根据其实质进行判断，而不仅仅依据形式。 上市辅导及经营 过程中的法律问题 关联方、关联方关系及关联交易 关联交易： 购销商品； 买卖有形或无形资产，收购兼并； 提供或接受劳务，代理，租赁，管理方面的合同（如委托经营等）等； 提供资金，许可协议； 担保抵押； 研究与开发项目的转移； 关键管理人员报酬； 合作投资建立企业、开发项目等； 其他通过约定可能造成资源或义务转移的事项。 上市辅导及经营 过程中的法律问题 关联

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